Пакет предложений
В числе первоочередных мер, направленных на налоговое стимулирование инноваций, президент ТПП РФ Евгений Примаков назвал восстановление 50-процентной инвестиционной налоговой льготы, льготы по земельному налогу и налогу на имущество, освобождение от уплаты НДС и частично – налога на прибыль. Отдельно он отметил необходимость освобождения от налога на имущество организаций, закупивших новое энергоэффективное оборудование, в первый год его использования. По словам Примакова, этот вопрос сейчас рассматривает федеральное Министерство экономического развития. По мнению президента ТПП, МЭРТу следует расширить перечень оборудования, закупка которого должна снимать с предприятий обязанность платить налог на имущество в первый год использования новых установок. В него должны попасть и другие виды наукоемкой и высокотехнологичной продукции.
Налоговые стимулы – логичная мера по поддержке программ модернизации бизнеса. Ректор Самарского государственного аэрокосмического университета (единственного из вузов Самарской области, вошедшего в систему Национальных исследовательских университетов – прим. ред.) Виктор Сойфер отмечает, что инновации всегда сопряжены с серьезными инвестициями. «У большинства производственных предприятий нет возможностей для внедрения технологий, - отмечает он. – Чтобы их применять, нужно на чем-то хорошо зарабатывать и стоять перед необходимостью сделать следующий шаг в развитии». Вполне разумно, говорит ректор, если в этих условиях часть инвестиционной нагрузки на бизнес возьмет на себя государство.
Перечень мер по налоговому стимулированию модернизации экономики:
- восстановление 50-процентной инвестиционной налоговой льготы (в части средств, инвестируемых предприятиями на модернизацию производства,
на пополнение основных производственных фондов);
- льготы по земельному налогу и налогу на имущество для научных и инновационных организаций;
- освобождение от уплаты НДС операций, связанных с реализацией инновационной продукции;
- освобождение малых инновационных предприятий от уплаты налога на прибыль в течение первых 2 лет работы;
- увеличение до 200 млн руб. предельного объема дохода для малых инновационных предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения;
- освобождение от уплаты налога на имущество организаций, закупивших новое энергоэффективное и другое наукоемкое оборудование, в первый год его использования.
Источник: из выступления президента ТПП РФ Евгения Примакова на V Всероссийском налоговом форуме
Адресная помощь
Налоговые поощрения – проверенный инструмент стимулирования инвестиционной и производственной активности. Чаще они применяются точечно и рассчитаны на то, чтобы поправить положение дел в определенной сфере или отрасли. В текущем кризисном году подобные инициативы позволили, например, увеличить показатели нефтедобычи при общем падении спроса на нефтепродукты и снижении цен на сырьевых рынках. На федеральном уровне с 1 января 2009 г. был повышен необлагаемый налогом на добычу полезных ископаемых (НДПИ) минимум цены нефти – с $9 до $15 за баррель. Он учитывается при расчете коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть. Тем самым нефтяникам были созданы условия для инвестирования в разведку, в разработку нефтяных месторождений и для применения современных технологий с целью повышения нефтеотдачи пластов.
Правда, сами нефтяники указывают на то, что действия, предложенные правительством по снижению налоговой нагрузки, достаточны лишь для стабилизации уровня добычи. Дело в том, что для выработанных месторождений полностью использовать льготное НДПИ они пока не могут из-за отсутствия проработанных механизмов учета добытой нефти. Согласно поправкам, под льготы попадает уже обессоленная, обезвоженная, стабилизированная нефть, прошедшая через установку подготовки (УПН). Однако, как правило, на УПН обрабатывается нефть сразу нескольких месторождений, что исключает возможность использования налоговых льгот.
Возможностями для смягчения налогового режима обладают и региональные власти. В частности, в Самарской области с 1 января 2008 г. вступил в силу закон о пониженных (до 13,5%) ставках налога на прибыль для организаций, занимающихся добычей углеводородного сырья, производством нефтепродуктов, а также их транспортировкой. По условиям предоставления льготы, высвобождающиеся средства должны быть направлены на капитальные вложения на территории Самарской области, в том числе и на разработку месторождений тяжелой нефти. По данным областного правительства, такой налоговой новацией воспользовалось ОАО «Самаранефтегаз» (входит в НК «Роснефть»).
Малый спрос
Отдельный пакет налоговых льгот предусмотрен для предприятий малого и среднего бизнеса. Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти, к примеру, обеспечили снижение ставки по «упрощенке» с 15% до 10%, обращает внимание руководитель департамента развития предпринимательства министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области Евгений Борисов. Фискальным органам предписано индивидуально подходить к расчетам налогов для малых предприятий, учитывать род деятельности бизнеса, месторасположение предприятия.
Правда, как отметили на форуме в ТПП РФ, налоговая политика в сфере малого предпринимательства нуждается в корректировке. Одна из претензий палаты – увеличение обязательных сборов с бизнеса, работающего по упрощенной системе налогообложения. По расчетам ТПП РФ, замена единого социального налога страховыми взносами, которая произойдет с 1 января 2010 г., приведет к тому, что взносы таких работодателей вырастут до 26% от фонда оплаты труда. А с 1 января 2011 г. тариф таких взносов повысится до 34%.
Евгений ПРИМАКОВ, президент Торгово-промышленной палаты РФ:
- В Послании Федеральному собранию президент Медведев предложил для организаций, осуществляющих инновационную деятельность, установить 5-летний переходный период в отношении увеличения взносов на социальное страхование. Это, безусловно, правильно. Но нас также серьезно беспокоит то, что уже принятые законы в 2,4 раза увеличивают нагрузку на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также плательщиков единого налога на вмененный доход, то есть на малый бизнес.